2016年度企业所得税汇算清缴工作告知书

尊敬的上税人:

  推理《关心完整的2016年度墨尔本常存于内存中的企业所得税汇算清缴任务的供传阅的》(沪国税函〔2017〕15号)提出自找麻烦规则,2016年度企业所得税汇算清缴任务已片面发动,眼前,这边的相干任务显然列举如下:

  一、结算目的

  城市是2016连接引起、操控(包罗试产)、试运行),或在2016岁暮年终结束重商主义的上税人,尽管是否减薪、免付关税期,尽管是推进静止摄影不足额,均应按规则停止企业所得税汇算清缴。在Shangh的两级省总布局的事情或活动范围,应依照《国家税务总局关心印发〈跨地域经纪汇总上税企业所得税征收规则〉的公报》(国家税务总局公报2012年第57号)规则连接企业所得税汇算清缴。

  二、结算工夫

  上税人应在2017年5月底以前推进2016年度企业所得税上税申报,不隐瞒的企业所得税。

  三、汇算清缴顺序

  上税人该当经受住企业的关系规则。,填写《企业所得税年度上税申日志》和《企业所得税年度申日志》,真正的计算应上税所得额和所得税payab,税收收益申报的可靠性、诚实和完整性的法律指责。

  上税人可以出生于上海税务网站(网址)。:)的“纵队页面/企业上税人/征管服侍/上海市常存于内存中的企业所得税汇算清缴纵队”推进相干税收收益政策、加工流程、操控手册公告、关系报税表阐明的关系材料。

  1。预备阶段。

  (1)处置税务事项

  上税人必要在企业所得税年度上税申报以前推进的各类涉税事项(如享用税收收益给人好印象的政策、种别性税务处置及对立的事物事项,的关系规则,应依照关系规则、顺序、条款已按计划推进。。

  上税人在2016失掉了他们的地产。,依照关系规则,相干资产遗失申报,同时,填写资产遗失税前起飞和补遗、资产遗失(专项申报)税前起飞和税收收益校准细部,资产遗失申报。

  党派涉税任务以协议约束的顺序和使成形可以说服。:上税服侍税汇算清缴辅导——塔板下。

  (2)汇算清缴软件下载并填写

  上税人可以经过网上电子申报企业端软件(eTax@SH3)或许从上海税务网站《上海市常存于内存中的企业所得税汇算清缴纵队》或许“上税服侍/下载核”圆柱内下载“上海市常存于内存中的企业所得税汇算清缴客户端”。

  2。举报期

  上税人填写并使巩固从科学实验中提取的价值。,可以经过网上电子申报从科学实验中提取的价值上载的软件企业,也可以到掌管税务机关税务服侍机构使求助于。,推进企业所得税年度上税申报,并推理掌管税务机关的商定,向掌管税务机关顺从拥护者纸质税务申报书:

  (1)企业所得税年度申日志。本着良心的中华人民共和国企业使求助于的,2014版)掩护、签名、面积的成册;核定征收企业顺从《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度上税申日志(B类,2015年版)》堵漏上税人单位印章并由法定代劳人签名。

  (2)年度财务和会计举报。假如审计机构,还必要确切的的审计举报。。假如代劳被付托给税务申报机构,单方签署的代劳和约应赠送签发。,并扔掉媒介发行税务校准以协议约束。、思考、依照、计算课程、关心钱币标号校准的举报。。今年沉思与冲洗支出额企业,依照国家税务总局公报,填写沉思和开展支出额摘要。,在同一工夫使求助于的年度财务会计举报。

  (3)以协议约束部实践报答企业相干能抵御。假如上税人是营造企业的总布局,且由其坦率地行政机关的跨地域经纪以协议约束部在以协议约束安放按以协议约束实践经纪收益的先付企业所得税的,在推进企业所得税年度上税申报的同时应顺从该以协议约束部实践交纳企业所得税相干能抵御(硬拷贝)。

  (4)对事情或活动范围机构的taxabl给人好印象的以协议约束列表总结。上税人是为城市征收税收收益总机构的,应属于跨区域经纪的两个以协议约束行政长官麸,并使求助于已立案的打折以协议约束清单。。

  (5)沉思和冲洗费汇总表可添加到。享用税前冲洗和起飞费的上税人,应顺从《沉思与冲洗以协议约束可加计起飞沉思冲洗费境遇归集表》(详见国家税务总局公报2015年第97号附件6)。

  (6)种别性税务处置的企业日志及齿顶。上税人的事情重组事情一致的,事情重组应在年内推进。,顺从《企业重组所得税种别性税务处置举日志及齿顶》和申报材料(详见国家税务总局公报2015年第48号附件1、附件2)。

  (7)为驴想要特殊税务处置的申日志。上税人的资产(股权)让给,应顺从《常存于内存中的企业资产(股权)划转种别性税务处置申日志》和相干材料(详见国家税务总局公报2015年第40号附件)。

  (8)精细的的递延所得税校准为非钱币性资产授予清单。若上税人发作以非钱币性资产对外授予且选择依照国家税务总局公报2015年第33号第一规则停止税务处置的,应在非钱币性资产让所得递延使巩固时刻每年的企业所得税汇算清缴时,顺从《非钱币性资产授予递延上税校准倾斜》(详见国家税务总局公报2015年第33号附件)。

  三.修正申报和被耽搁或推迟的时间申报

  上税人在申报时刻获得知识了东西不好。,可以作出修正。。

  假如上税人不克不及不可抗力,谈不上自找麻烦年度税务申报或预备上税申日志。,递延所得税申报应与规则执行。

  4。对企业核定征收的相干布置好的东西

  依照《国家税务总局关心印发〈企业所得税核定征收方法(试验)〉的供传阅的》(国税发〔2008〕30号)的相干规则,即时校准征收方法,以契合指责制约,执行查账征收。依据,契合制约的上税人本着良心的,应在当年企业所得税汇算清缴以前即时校准征收方法,执行查账征收。

  5。清算税务阶段。

  上税人年度上税申报材料由竞赛所无怨接受,上税人交纳的税下面的一年的上税额。,应在2017年5月31新来公平的补缴的企业所得税税;向前推税超越周旋额,本着良心的即时本着良心的劣势的税务机关。。

  总机构及其正文引起经纪生产科而且所属墨尔本事情或活动范围机构依照今年应面积的所得税额计算今年应补(退)的所得税额,所某个税都必然要付清。。在Shangh的两级省总布局的事情或活动范围,依照其总机构填报的《企业所得税汇总上税事情或活动范围机构所得税分派表》而且今年应分派所得税额、2016年已处于负责地位先付所得税额计算该事情或活动范围机构今年应补(退)的所得税额,所某个税都必然要付清。。

  上税人不按规则的条款执行。、拒不申报,未依照规则的条款执行税的,掌管税务机关该当执行拥护者关系规则。

  天津松江上海国家税务局

  上海市地税局天津松江分局

  2017年3月

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